0 引言

跟着经济的快速成长，我国的物风行业也在不竭成长强除夜，并在国平易近经济中阐扬着愈来愈首要的浸染。中国物流与采购连络会发布的《中国物流统计陈述》显示，比来几年来我国物风行业延续成长强除夜，直到2021年，我国社会物流总额达347.6万亿元，同比增添3.4%，如图1所示。物流业作为我国国平易近经济的首要组成部门之一，其成长对提高企业的经济效益和社会效益具有首要意义。

当前，我国的物风行业还首要以传统的运输、仓储和装卸等营业为主，这些营业没有充实阐扬出其应有的价值和浸染。此外，物流企业因为受外部成分的影响较除夜，很等闲面临各类风险和问题。内部控建造为一种治理手段和编制，能对企业内部结构进行设计、实施和评价等。内部节制对企业的出产经营勾当、财政陈述和其他信息等有着首要的影响。

我国物风行业经由多年的成长已组成了必定的规模，可是因为起步较晚，加上企业轨制更始相对滞后等启事，我国物流企业的内部节制轨制还不完美，出格是今朝一些中小型物流企业还没有成立健全的内部节制轨制。是以，本文拔取A公司作为研究对象，对物流企业内部节制睁开研究。王月平（2023）对“供给链”模式下的物流企业内部节制的寄义进行了阐述，对今朝物流企业内部节制的现状进行了归纳，并在此根底上对“供给链”模式下的物流企业内部节制的培育汲引策略进行了参议[1]。房玉红（2023）提出：物流公司的内部节制应包含内部的审计节制等方面。对公司实施适当的节制，能够使公司的运作模式获得更好的调剂，对公司来讲是具有必定意义的[2]。郑力源（2022）在总结了会计信息化对物流企业内部节制现状的根底上，对其所面临的问题进行了分化，并给出了一些对策，但愿能够实现我国物流企业内部节制的科学化[3]。彭玉颖（2022）以我国物流公司为例，对其内部节制现状进行了查询拜访，并对其发生的启事进行了分化，然后给出了响应的解决方案和建议[4]。郑美强（2022）阐述了物流公司的内节轨制和整合现状，并对当前整合过程中所存在的问题进行了分化，最后给出了有针对性的┞合适策略[5]。

1 内部节制的概念与浸染

1.1 内部节制的概念

内部节制一词由美国注册会计师协会（AICPA）于1980年首先提出，是指一种旨在提高企业经营效力、确保会计信息真实靠得住和呵护资产安然的治理编制。随后，内部节制慢慢被国际公认为是企业治理的焦点。我国财政部等五部委于2003年发布《企业内部节制根底规范》，划定了企业内部节制的根底原则、组织机构、职责分工和具体要求。内部节制是一个系统，内部节制触及企业治理的各个方面和环节。它是由董事会、司理层、其他高级治理人员和全数员工配合介入，并在必定规模内由专门机构进行自力据守和评价的一种自我束厄狭隘机制。

1.2 内部节制的浸染

内部节制是企业为实现经营治理方针，对经营勾当进行自我调剂和束厄狭隘的一系列节制勾当的总称，内部节制有以下几个浸染。

1.2.1 保证企业经营勾当的正当性，规范企业的出产经营治理步履

首先，经由过程成立内部节制轨制，能够使企业在经营治理过程中，严酷遵循国家法令律例和规章轨制行事，避免背规、背法步履的发生，最除夜限度地削减或避免背法事务的发生。其次，企业经由过程成立内部节制轨制，能够对相关人员的步履进行有用束厄狭隘，使每小我都能遵循规章轨制处事，提高处事的效力和下场，从而削减企业在经营过程中发生背法背规事务的可能性。

1.2.2 确保企业各项经济勾当有用进行

企业经由过程成立内部节制轨制，能够对各项经济勾当进行合理节制，避免企业发生各类背规、背法步履。例如，在物流企业中，对运输费用的治理和节制是企业的一项首要使命，对这方面的治理和节制是不是有用将会直接影响全数物流企业的经济效益，从而影响到企业的保留与成长。

1.2.3 提高经营效力

经由过程成立内部节制轨制，能够提高全数物流企业的出产经营效力。例如，在物流企业中，成立健全有用的内部节制轨制能够经由过程合理的编制对运输费用进行治理和节制，使物流公司能够合理操作运输成本，下降物流成本。

2 A企业内部节制存在的问题

2.1 A企业成长现状

A公司于2010年3月在X省设立，历经几年的成长，先落伍行了两次扩股，从最初的1 000万元增添到此刻的5 000万元，具有185位员工，93台自己的车辆，100多台挂靠车辆。公司从建树以来就安身X省，以全省货运为主，货运首要为水泥，煤炭，石灰，砂石等除夜宗工业原料。表1为A公司2021年的主营营业收入组成。

2.2 A公司内部节制存在的问题

2.2.1 内部节制气象亏弱

在A公司的组织架构中，财政部门和治理部门是两个自力的部门，但两个部门的人员彼此制约，不能充实阐扬财政部门和治理部门各自的优势，岗位之间彼此制约阻碍企业内部节制轨制的成立。好比，财政部门在对一笔营业进行审核时，假定审核人员在审核过程中没有当真核对相关数据的真实性，就会闪现审核不严谨、审核不到位等问题，治理部门没法实时发现财政审核的问题，经常会闪现因公司数据不真实导致公司治理人员治理抉择妄图犯错等的气象。以上案例可以感应传染到A公司内部节制气象相对亏弱。

2.2.2 风险评估系统不完美

风险评估系统是对企业可能发生的各类风险进行评估，并拟定响应的节制编制，从而确保企业能够延续健康地成长。A公司当然成立了风险评估系统，但仍存在以下问题。

首先，企业在进行风险评估时，没有遵循风险发生概率和对企业可能酿成的影响水平进行风险分类，是以没有对不合类此外风险拟定不合的应对编制。好比，某物流企业在进走运输风险评估时，将运输中可能闪现的所有问题都归结为运输安然问题。现实上，该企业在运输中闪现的所有问题都不是单一的运输安然问题，而是由多种启事酿成的。假定只是将这些启事简单归结为运输安然，就会影响该企业未来的成长。

其次，在进行风险评估时没有成立合适的风险治理系统，即便有风险评估系统，也不能与企业现实相连络，不能实时发现企业内部节制中存在的问题。

最后，对风险评估指标，A公司并没有连络企业现实进行分化，只是遵循企业以往的数据和经验进行简单的列举，不能为企业未来的成长供给切确的信息，这就很难真正地做到防患于未然，同时也没有充实考虑到风险发生的影响水平。

A公司成立的风险评估小组，并未配备具有较高专业素养的人员进行风险评估。而且在风险评估小组中也未设立相关的奖惩轨制，导致其窘蹙工作积极性，使得内部节制工作的睁开其实不顺遂。

2.2.3 信息与沟通不畅

在物流企业中，信息沟通和治理是彼此联系的，只有企业内部各部门之间沟通顺畅，才能使企业在成长中不竭完美内部节制轨制。A公司是一家主营国内物流营业的企业，其首要经营模式为自营运输、仓储及配送，同时睁开国内代办代办署理运输、国际集装箱拼箱和国际铁路运输等营业。在经营过程中，公司会与其他相关部门之间进行信息沟通与交流，和时获得相关信息。但在现实操作过程中，A公司存在以下问题。

公司在对外信息沟通方面，主若是经由过程公司的官网、网站等发布信息，这些信息的发布编制存在必定的局限性，晦气于企业实时切确地获得市场动态、客户需乞降竞争对手信息等。

在公司内部各部门之间窘蹙沟通和交流的机制，当然公司有响应的沟通平台，但各部门之间没有实时进行沟通和交流，导致部门之间联系失踪慎密、工作效力低下；公司内部各部门之间窘蹙有用的沟通和交流机制，导致公司内部流程复杂、信息失踪踪真、耽延机缘等气象时有发生。

3 A公司内部节制改良编制

3.1 健全内部据守机制

3.1.1 完美内部审计轨制，由A公司自力审计委员会进行据守

在企业成长的不合阶段，治理层需要不竭调剂和完美企业内部节制系统，这就需要按期睁开内部审计，针对当前公司内存在的问题进行针对性审计，例如A公司在采购、发卖、仓储治理等关头营业方面闪现了风险，审计委员会则需要进行专项审计，对营业流程进行搜检和据守。

3.1.2 增强内部节制过程据守

对A公司内部节制过程中存在的问题，需要采纳“自上而下”和“自下而上”相连络的编制来解决。A公司要设立对内部节制的据守和评估机制，并将评估功能公开，便于相关人员进行查询和借鉴。同时，公司治理层需要增强对员工的据守，提高员工的职业道德涵养，让员工时刻连结危机感和紧迫感，从而有用保证内部节制的有用性。

3.1.3 增强内部审计和监管工作

首先，A公司要成立健全内部审计机构。内部审计部门需要自力于其他部门和人员，能够实时发现内部节制工作中存在的问题并予以更正；其次，A公司要成立严酷的责任究查轨制，对不按划定履行的人员理当进行严酷奖惩；最后，A公司需要增强对内部节制过程中存在问题的分化，按期对内控工作的睁开气象进行总结和分化，并遵循问题提出合理建议。

3.2 完美公司风险评估系统

A公司在完美对内部节制时，应对物流企业的风险进行评估，充实体味风险发生的可能性及风险水平，实时找出公司在经营过程中存在的风险和不足，从而有用规避风险。具体编制以下。

A公司应拟定具体的风险治理筹算和尺度，针对物流企业中存在的所有风险拟定具体的风险治理筹算，如经济风险、法令风险等，了了各部门在每个阶段需要完成的使命和具体责任，从而保证将风险降到最低。

A公司应成立完美的风险治理系统，对物流企业所有的营业勾当进行周全节制和据守。在物流企业的泛泛运营中，周全的风险治理系统能够将所有可能闪现的经营风险进行预防和节制，杜绝发生重除夜失踪踪误或损失踪踪。

A公司应按期对各个营业勾当进行周全审核，实时发现暗藏问题并加以解决。而且在企业的泛泛运营中，应遵循不合营业的特点拟定响应的风险提防编制，而且在物流企业的泛泛运营中要按期进行风险评估，保证风险提防编制的有用性和实时性，从而有用下降物流企业可能闪现的风险。

3.3 增强信息系统培育汲引

信息系统是物流企业内部节制的首要组成部门，与公司所有的营业勾当都慎密慎密亲密相关。A公司要想在日趋乖戾的竞争气象中连结竞争力，就必需操作前进前辈的信息手艺来强化和完美自己的内部节制系统，实现信息共享。

3.3.1 增强汇集安然培育汲引

A公司应增强汇集安然培育汲引，提高汇集安然意识和防护手艺，保障企业信息系统数据的安然性和靠得住性，并增强对内部人员的汇集安然治理；完美信息系统治理轨制，A公司应成立并完美信息系统治理轨制，拟定信息系统安然治理编制等。企业应严酷履行各项轨制，确保信息系统的安然运行；成立客户诺言评价系统，A公司应成立并完美客户诺言评价系统，经由过程客户诺言档案记实客户的历史生意气象、履约意愿等信息，从而体味客户的履约气象及后续生意意愿等；构建公司内部信息沟通平台，A公司应成立内部信息沟通平台，并按期对内部信息沟通气象进行分化总结，实时发现问题并解决问题。

3.3.2 成立公司风险节制预警机制、应急措置机制和事后反馈机制

A公司应按期对风险预警机制进行总结分化并对不合理的处所实时进行整改；A公司应拟定并完美应急措置机制和事后反馈机制；对闪现的重除夜风险事务及影响规模较除夜的事务应实时上报给企业率领层并采纳有师编制进行措置。

4 结语

跟着我国经济的快速成长，物风行业将会迎来巨除夜的成长机缘。我国物流财富作为一个新兴行业，在迎接成长机缘的同时，还需先行解决企业内部节制方面的良多问题。本文以A物流公司为例，针对其内部节制存在的问题提出了响应的改良编制和建议，但愿经由过程本文的研究，能够辅佐A公司更好地完美其内部节制系统，提高企业的经营效力和治理水平，避免闪现经营风险和财政风险。